LMNP : stock d'amortissements en LMNP, comment amortir en LMNP ?

Bonjour,

Les déficits sont reportables pendant 10 ans pour les biens situés en France.
A inscrire sur la déclaration 2042C (Cases 5GA à 5GJ)



Pour les seuls amortissements, c’est comme pour une comptabilité habituelle avec les tableaux d’amortissements linéaires.

Peut-être trouverez vous quelques informations utiles dans ce sujet : LMNP régime réel simplifié et option comptabilité super-simplifiée (3/10)

Bienvenue parmi nous.

En parlant d’amortissements, une question me vient car je suis sur le point de signer pour un appartement que je veux passer en meublé.
Il est bien connu que pour diminuer les frais de notaire, on peut détailler les meubles meublants de l’appartement proprement dit. Exemple : appartement 100k + 2k de meubles.

Je me demande si, avec cette liste "valorisée", il est possible d’amortir les meubles sur une durée de x années. Comme on le ferait pour des meubles neufs mais là, la facture est remplacée par cette annexe au compromis/acte.

Merci de l’éclairage.

Bien sûr, au réel on peut amortir les meubles rachetés en même temps que l’immeuble. Vous pouvez les détailler pour des durées d’amortissements différentes, ou bien plus globalement, cela dépend du type de meubles, de leur valeur, de leur "âge".

Isa6068 a écrit :

Je me permets d’intervenir, car je ne suis pas d’accord avec la réponse apportée par Sky.

Oui en effet je me suis mal exprimé et à la relecture je comprend que l’amalgame puisse être fait mais nous sommes sur la même "longueur d’ondes" et vous l’avez mieux explicité que moi.

+1

Bonjour,

Je doit voir demain ma comptable qui n est pas experte en immobilier ( CER France , plus spécialisé dans l agriculture ) et qui ne connais apparemment pas l’amortissement pour le meublé.

Je suis déjà allé la voir avant l achat pour connaitre les différentes possibilités d’impositions et elle ne m en a pas parlé, mes parents ont aussi un logement en meublé et ne font pas d ammortissement non plus.

Je cherche donc un texte de loi ou quelque chose d officiel pour montrer a ma comptable.

Mon cas;

Achat d un corps de ferme a 130K€ :
80K€ RP
50K€ pour 2 logements locatif

Pour ces 2 logements je vais réalisé 40k€ environ dont une partie seront pour un agrandissement des locations.

Dans ces 40k€ il y aura environ 10k€pour une micro station qui sera utilisé pour la RP et les locations.

Merci d avance

Bonjour Julien,

Comme GoodByLenine, je vous conseille de chercher un autre comptable. Certes un comptable peut ne pas connaître toutes les spécificités d’un domaine donné mais c’est quand même lui de chercher les informations…

Le texte de loi c’est facile à trouver c’est le Code Général des Impôts qui doit devenir votre bible.
Vous montrerez à votre comptable la Section II du Chapitre Premier du Titre Premier de la Première Partie du Livre Premier (ouf)
Vous insisterez sur la détermination des bénéfices imposables des Bénéfices Industriels et Commerciaux, en particulier l’article 39C qui stipule

Le Code Général des Impôts a écrit :

2. En cas de location ou de mise à disposition sous toute autre forme de biens consentie directement ou indirectement par une personne physique, le montant de l’amortissement de ces biens ou parts de copropriété est admis en déduction du résultat imposable, au titre d’un même exercice, dans la limite du montant du loyer acquis, ou de la quote-part du résultat de la copropriété, diminué du montant des autres charges afférentes à ces biens ou parts.

Ce qui signifie que l’amortissement ne peut pas constituer de déficit et qu’il intervient après les autres charges

Le Code Général des Impôts (encore lui) a écrit :

3.L’amortissement régulièrement comptabilisé au titre d’un exercice et non déductible du résultat de cet exercice en application des 1 ou 2 peut être déduit du résultat des exercices suivants, dans les conditions et limites prévues par ces 1 ou 2.

Ce qui signifie que la réserve d’amortissement est reportable sans limite de durée

Bonjour Alexis,

Soit tu déclares en micro bic et dans ce cas tu prends tes recettes et tu deduis 71% si ton appartement est classé meublé de tourisme ou 50% si ton appartement n’est pas classé.

Si tu veux déclarer ton appartement au réel, le mieux est de passer par un comptable mais il est vrai que généralement on amortit les murs sur 30 ans (quoique certains comptable arrive à le faire passer sur 20 ans) et le mobilier sur 10 ans.

Herrecir40 a écrit :

Si tu veux déclarer ton appartement au réel, le mieux est de passer par un comptable mais il est vrai que généralement on amortit les murs sur 30 ans (quoique certains comptable arrive à le faire passer sur 20 ans) et le mobilier sur 10 ans.

Bonjour,

Je me permets de relancer le sujet car la question de l’amortissement se pose actuellement pour moi.
J’ai envie d’éviter le passage du comptable dans l’immédiat (pour la durée de l’activité déficitaire) car je trouve ça intéressant et amusant de le faire moi-même.

J’ai fini la lecture (très instructive) de Me Le Boulch’ même si je l’ai trouvé principalement orienté vers le LMP et le LMNP axé vers le dispositif Censi Bouvard.

Cependant il n’a pas répondu a quelque uns de mes questionnements, notamment l’amortissement.
Il donne en exemple des amortissements mais concernant des biens neufs.

Dans le cas d’un achat dans l’ancien, comment calculez vous l’amortissement ?
-par corps d’état?
-au global en considérant une durée d’amortissement "forfaitaire" de 30 ou 35ans, sachant que c’est de l’ancien et que des travaux viendront ultérieurement rythmés (et donc rallongés) la durée de vie du bien? Je ne connais pas le passif des travaux de la copropriété donc il est difficile de me positionner sur la "durée de vie" restante du lot Elec ou du gros oeuvre…. (et je pense que pour un comptable, ce doit être le même problème)

Je vous remercie!

Merci de votre réponse.

Pour la répartition, j’ai ce qui faut. Elle est d’ailleurs indiquée dans l’ouvrage de Me Le Boulch’.
Ma question portait plutôt sur la durée de l’amortissement :
- faites-vous une durée globale pour l’ensemble (hors foncier) ? ou faites vous une répartition par corps d’état ?
Sachant que c’est de l’ancien, comment fixez vous ces durées? (arbitrairement type 30 ans sur l’ensemble, ou 10ans sur l’élec, etc…) ?

voilà un exemple de répartition possible et les durées d’amortissement.

GO 40% = 360 MOIS
FACADE 10% = 240 MOIS
IGT 25% = 180 MOIS
AGENCEMENT 25% = 120 MOIS

Le BOFIP dans le N° 213 du 30 DECEMBRE 2005 relatif au C.G.I., art. 237 septies donne les fourchettes suivantes pour les logements sociaux

GO 40 à 50% et une durée > 50 ans
FACADE 5 à 20% et une durée de 20 à 50 ans
IGT 20 à 30% et une durée de 15 à 30 ans
AGENCEMENT 20 à 25% et une durée de 5 à 10 ans

Note : Pour un investissement bénéficiant du Censi-Bouvard (ou pour la part en bénéficiant si le bien fait + de 300k€), il n’y a PAS d’amortissement possible.

Un amortissement s’effectue proportionnellement à la durée annuelle effectivement louée. Si par exemple j’ai loué 9 mois sur 12, mon amortissement pris en compte sera l’amortissement annuel X9/12.
Si je déclare les 3 mois non loués en avantage en nature en tant qu’usage personnel, pourrais-je déduire l’amortissement annuel dans sa totalité?
merci d’avance pour votre réponse