Prélèvement à la source : comment différer ses revenus 2016 à 2017 (année blanche) ?

Je comprends que les crédit d’impôt calculés sur la déclaration sur les revenus de 2018 (en mai 2019) seront diminués à votre impôts 2018 avant déduction du CIMR. En septembre, vous aurez Impôts 2018 calculé - Crédit d’impots - CIMR. Si le résultat est négatif, vous recevrez un chèque du Trésor.
Un petit encadré explique ce cas sur ce site.

Gouvernement a écrit :

Les réductions et crédits d’impôt ouverts au titre de 2018 seront maintenus et seront versés intégralement au moment du solde de l’impôt, à la fin de l’été 2019. Pour les services à domicile et garde d’enfant, le versement d’un acompte de crédit d’impôt est prévu à partir au premier trimestre 2019. Il sera égal à 30 % du crédit d’impôt de l’année précédente. Le solde sera versé en août 2019, après la déclaration de revenu qui reste inchangée et qui permettra de déclarer le montant des dépenses engagées en 2018 ouvrant droit au crédit d’impôt.
Dons aux associations effectués en 2018
Le bénéfice des réductions et des crédits d’impôt au titre des dons aux associations acquis au titre de 2018 sera maintenu. Ceux-ci seront versés à l’été 2019 au moment du solde de l’impôt.

Donc oui, il y a bien avance de trésorerie dans votre cas.
Quant à leur prise en compte, elle sera faite exactement comme d’habitude : à la suite de votre déclaration de revenus (printemps 2019 pour l’année 2018).

Bonjour ,

L’année blanche fiscale serait elle  l’année miracle  pour les haut revenus  ?

revenu 2017 : 200 OOO euro    impôts 40 000 ( payé en  2018 )
revenu 2018 :  200 000 euro    impôts  0 ( année blanche )
revenu 2019 : 200 000 euro     impôts  40 000 ( payé en 2019 )
revenu 2020 :200 000 euro      impôts  40 000 ( payé  en  2020)

revenu année de départ en retraite 2021 ou plus   : 50 000 euro de retraite  impôts  : 10 000 .

Cela me parait un tel cadeau fiscal que je pense me tromper ou alors c’est une prime de départ en retraite !

Effectivement pour les personnes actuellement salariées, sans changement de salaire significatif, les impacts seront gloablement:
- une hausse de l’impôt de l’année en lien avec l’indexation des salaires
- l’année de la retraite avec un impôt immédiatement ajusté ( a priori à la baisse) aux nouveaux revenus
- et également l’année du décès, les revenus ayant déjà été imposés, à voir cependant les modalités d’ajustement exactes.

C’est exact : s’il s’agit de revenus non exceptionnels, ils ne seront (de fait) pas fiscalisés. Cela étant dit, personne ne paiera d’IR sur ses revenus non exceptionnels perçus en 2018 puisqu’un crédit d’impôt les couvrira entièrement. Qu’on gagne 10,20, 50, 100 ou 200 k€.

- Pour les salariés et les retraités, l’impôt à la source permettra d’ajuster au mieux l’IR à leurs revenus effectifs.

- Pour les TNS, ça devient plus complexe (acomptes mensuels ou trimestriels, ajustés en cours d’année en fonction des revenus de n-1)

- Pour tout le monde, ça devient plus complexe : on gèrera deux systèmes en parallèle - les prélèvements mensuels (avec possibilité de moduler soi-même le % - sans se tromper, sous peine d’amende) et l’habituelle déclaration annuelle d’IR. Plus maintenant une régularisation des crédits d’impôts p/aux prélèvements des 12 mois précédents.

- Pour les entreprises, on ajoute une couche administrative supplémentaire aux (très nombreuses) couches déjà existantes pour le traitement du social.

On va bien s’amuser.

Pas certain que quelqu’un ait la réponse. Selon moi, les revenus 2018 supplémentaires par rapport à 2017, seront déclarés en mai 2019, et l’impôt réglé à partir de septembre 2019.

Si c’est le cas, notez que c’est exactement ce qui se passe actuellement, et dans ce cas je ne vois pas où est la réforme.

Autre possibilité selon moi, les revenus 2018 supplémentaires par rapport à l’année précédente déclarés en 2019, vont augmenter le taux d’imposition définit en septembre 2109, et permettre le recouvrement de l’impôt à la source en 2020.

D’accord avec carignan. Et je souligne ce qui est aussi dans sa réponse : si ces revenus ne sont pas exceptionnels, vous ne paierez pas d’impôt dessus.

Pour les BNC (ainsi qu’un certain nombre d’autre revenus), les revenus 2018 seront comparés au plus haut des BNC 2015/2016/2017 puis rétroactivement aux BNC 2019.
Dans votre exemple, il manque donc les BNC 2015 et 2016 pour vous répondre.

En supposant qu’ils soient également à 200 000€, alors oui, il y a optimisation fiscale puisque les 50 000€ de revenus supplémentaires en 2018 seront imposés au taux moyen (et non au taux marginal).
Il y a bien dans l’année blanche des possibilités d’optimisation fiscale, les BNC n’étant pas les seuls.
Tout cela se calcule.

Rotonde a écrit :

S’il ne s’agit pas de revenus exceptionnels ( BNC) , je pense qu’ils seront malgres tout fiscalisés ( samuel 222).
Et si ces  50 000 euro subissent une imposition de  30 % au lieu des 41 % ( carignan 99 ) .C’est de l’optimisation fiscale. ( 5500 euro ).

C’est certes de l’optimisation, mais mieux vaudrait sans doute ne pas en abuser, car, à l’occasion de cette année de transition (appelée "blanche" par certains), le fisc pourrait bien requalifier comme abus ceux qui voudraient être trop malins (sans fournir de détail des cas potentiellement concernés).

Dans le cadre des BNC ,il sera retenu le BNC le plus élevé  2015-16-17  pour le calcul du CIMR .

Le CIMR est il calculé sur le revenu imposable  ou sur  l’ impôt sur le revenu net  (abattement ,réductions d’impôts ..) ?

@Rotonde
pour répondre à votre question, le CIMR est calculé d’après l’IR avant application des réductions et crédits d’impôt :
- Si vous n’avez aucun revenus exceptionnels : CIMR = IR avant crédit/réduction impôt 2018
- Si vous avez des revenus exceptionnels : CIMR = IR avant crédit/réduction impôt  x [revenu habituel imposable / revenu total imposable].

Concernant les revenus imposables = sommes à partir desquelles sont calculées l’IR = revenus après abattements éventuels et charges déductibles (pensions, déficits globaux etc.).

De là et pour ce que j’en comprends, l’impôt dû au titre de 2018 sera de :
IR 2018
- Crédit d’impôt
- Réduction d’impôt
- CIMR

Dans un objectif purement fiscal, il est plus intéressant dans votre cas d’attendre 2020.
Les 5000€ au frigo datent de quelle année ?

Pardonnez-moi si je n’ai pas bien compris votre interrogation; je vais essayer de répondre sans calcul.

En préambule, je précise que les revenus fonciers ne sont pas des revenus exceptionnels.

Pour les indépendants, et dans votre cas qui est celui d’une hausse de revenus, il y a deux étapes dans le calcul de CIMR.

1- en 2019, vos revenus 2018 (BNC + RF) seront connus et imposables. Puisque votre revenu 2018 sera supérieur au meilleur revenu des trois années précédentes, alors seule une partie de vos revenus va être imposée (au taux moyen). Le reste sera annulé par le CIMR, lui-même déterminé à partir du meilleur des trois exercices précédents.

2- en 2020, vos revenus 2019 seront connus et vont permettre de savoir dans quelle mesure le surcroît d’activité et de revenus 2018 était (ou pas) signe d’un regain d’activité et pas un signe d’optimisation fiscale (effet d’aubaine : on se verse des revenus parce qu’ils ne sont pas imposables). Si la hausse était liée à un surplus d’activité normal, alors le CIMR va être recalculé afin d’exonérer complètement d’IR les revenus 2018, a posteriori.

De ce fait, puisque vos revenus 2018 (IR + PS) ont vocation à être tôt ou tard intégralement exonérés, il n’y aura aucun gain à espérer d’un déficit foncier de 5000 euros sur ces mêmes revenus.

En tout état de cause, ces calculs doivent être intégrés à une stratégie globale qui peut déboucher sur des travaux en 2018, même s’ils ne génèrent aucun gain fiscal.