Gestion d'une SAS ou SCI IS (ou équivalent) : comptabilité, écritures, bons plans…

De manière simple, si votre compte bancaire est mouvementé, une écriture est à faire dans le journal de Banque.

Si vous avez acheté vos parts à crédit, c’est la banque qui a réglé l’achat, il n’y a donc pas de mouvement sur votre compte ! Donc c’est plutôt une écriture 164 - 273 dans OD.

Pour la dépréciation, je l’avais déjà mentionné : OD

plus d’info sur les journaux :
Les journaux comptables

Avez-vous eu un mouvement sur votre compte bancaire de ce montant ? A mon avis non.
Vous ne devez donc pas faire d’écriture sur le 512.

Les écritures sur le 512 doivent correspondre à votre relevée bancaire, pour pouvoir faire un rapprochement.

Je vous conseille de revoir cela et de passer directement en journal OD du 164 au 273.

Bonjour Cyril,
De la même manière je pense avoir fait une erreur sur mes précédentes écritures :

Règlement frais d’annonces légales :
Débit 6231 crédit 512
et en plus comme avancé personnellement débit 512 et crédit 455 (compte courant)

Alors qu’en fait la transaction n’est jamais passée par la banque, c’est moi qui ai réglé directement.
J’aurais plutôt d^faire directement débit 6231 et crédit 455 ?

Et idem pour les frais d’acte en 6227…

Bien à vous

Moreira a écrit :

J’aurais plutôt d^faire directement débit 6231 et crédit 455 ?

pour ma part je distinguerais en comptabilité:

- l’achat (dans un journal d’achat) :    la charge du 6xxx vers un compte tiers du fournisseur en question dès lors qu’il a facturé la société et non l’associé (même "fournisseurs divers" au pire si c’est vraiment du non récurrent)

- le paiement  : le fait de solder la dette fournisseur par le compte courant d’associé. (dans un journal d’OD ou vraiment mieux un journal réservé à tous les mouvements mettant en jeu le compte courant d’associé)

ainsi en regardant la balance fournisseurs vous verrez en fin d’année les volumes par fournisseurs, les principaux fournisseurs utilisés etc…
et en éditant le journal des mouvements du C/C d’associé vous verrez toutes les contreparties d’un seul coup d’oeil.

après, le 6 à 455 est probablement tolérable en soi, mais n’est pas très parlant pour un comptable, enfin en ce qui me concerne.

Cyril440, le 28/09/2020 a écrit :

Oui car les années précédentes, vous aurez minorez votre résultat et donc votre IS, par la provision pour dépréciation.

Mais la reprise ne pourra dépasser la provision. Si la valeur des parts > valeur d’acquisition, il faut apurer le compte de dépréciation, mais aucune écriture pour les PV "latente". Cela se fera lors de la vente.

Je pousse le raisonnement plus loin alors.

Le jeu des provisions est ok sur de petits mouvements boursiers.

Par contre si j’ai une ligne en forte moins value, est ce que je peux faire une opération de vente/rachat, comme l’externalisation des MV pour le particulier ?

Ainsi au lieu d’une provision, je vais passer une PERTE qui sera imputée sur ma base taxable à l’IS.
Quand ma ligne remontera j’aurais de la PV latente mais pas de provision à "rembourser" à l’IS.

Coût de l’opération : les frais financiers, déductibles en frais.

Bénéfice : Repousser le paiement de l’IS à la sortie effective de la position, mais bénéficier aujourd’hui de la baisse d’IS au titre de la perte en valeur de la ligne.

Est-ce que ce raisonnement est valable ?

Cyril440, le 28/09/2020 a écrit :

Oui car les années précédentes, vous aurez minorez votre résultat et donc votre IS, par la provision pour dépréciation.

Mais la reprise ne pourra dépasser la provision. Si la valeur des parts > valeur d’acquisition, il faut apurer le compte de dépréciation, mais aucune écriture pour les PV "latente". Cela se fera lors de la vente.

C’est en cela que c’est différent que de passer en charge sur l’année N les frais de souscription. Votre valeur net comptable sera augmentée au fur et à mesure de l’appréciation des parts (jusqu’à atteindre la valeur d’achat). En contrepartie, lors de la vente, la PV sera ainsi réduite.

Les moins-values constatées par une dépréiciation en fin d’exercice sont à réintégrer au résultat fiscal pour le calcul d’IS. Cela ne diminue en rien à l’IS à payer.
En effet, elles sont imposées "à part" dans le régime des pv/mv long terme.

Bonsoir,

Une question simple pour vous : je suis en train de saisir mon versement de dividende T3 avec la banque au débit (512) et au crédit le compte 762 (revenu des titres immobilisés) , mais dans quel Journal?

Merci d’avance pour votre réponse

Non du tout…on ne fait pas ce que l’on veut en compta.

Votre dividende doit être passer dans le journal de banque du compte 512 au 762

La première écriture se passera par une OD de bilan au 31/12 dans le journal OD donc.
La deuxième se passera dans le journal de banque  à la date du versement, ce qui soldera votre 468.

Auriez-vous un lien vers l’un de ces forums ? La démarche intellectuelle m’intéresserait fortement.
Il me semble que l’utilisation d’un tel compte est plus adaptée dans le cadre de la détention de titres donnant droit à des créances futures connues à l’avance, ce qui n’est pas le cas avec les dividendes… ? (source : PCG)

Dernière modification par wulfram (18/11/2020 12h10)

Moreira a écrit :

Bonjour Coriace,

Une dernière remarque pour le paiement du T4 : il est préconisé sur certains forum de passer par le compte 276 au lieu du 468.

Qu’en pensez-vous?

Bien à vous

Oui vous pouvez, à y réfléchir  c’est même mieux

276800 SCPI intérêt courus

Oui tout à fait.

Finalement pour information :

(MaCompta.fr)

Pour les entreprises qui ont adopté une comptabilité de trésorerie en cours d’année, il faut enregistrer les créances et les dettes en fin d’exercice. Cette régularisation en fin d’exercice permet ainsi d’avoir un résultat identique à une comptabilité d’engagement qui a pour but de comptabiliser toutes les opérations dès leur engagement, c’est-à-dire à la date de facturation.

Au dernier jour de l’exercice, on recense les factures clients non payées :
31/12/2020 Clients à encaisser selon inventaire
au crédit sur  le 708
au débit sur le 411

Après la clôture des comptes et au premier jour de l’exercice suivant, on annule ces écritures en passant une écriture de contre-passation. Il s’agit d’une écriture comprenant exactement les mêmes comptes et même montants que l’écriture à annuler, mais de sens inverse.
En reprenant l’exemple précédent, l’écriture de contrepassation pour les créances clients sera la suivante :
01/01/2021 Annul. Clients à encaisser selon inventaire
au débit  sur  le 708
au crédit sur le 411

Ces écritures de contrepassation permettront de reprendre l’enregistrement en comptabilité de trésorerie l’exercice suivant et d’éviter une double comptabilisation de ces opérations.